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云邮清关:跨境电商进口清关与征税方式

日期: 2019-08-26
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进口跨境电商物流对于很多从业者来说相对还是比较陌生的。在国家大力倡导外贸进出口平衡和进一步扩大开放和进口的政策背景下,我们今天聊一聊进口跨境电商清关与税务。

关于进口跨境电商清关形式与征税方式,我们主要从以下四个方面和大家展开交流:


一、进口电商清关模式

首先给大家介绍进口电商的清关模式,我们先看下图:

云邮清关:跨境电商进口清关与征税方式


清关方式广义上分为一般贸易清关、个人物品清关、跨境电商清关。平常我们说的进口电商一般泛指B2C跨境电商,使用个人物品与跨境电商两种模式。

其中个人物品(俗称CC清关),有快件清关与万国邮联清关两种形态,快件清关一般在各地方快件监管中心进行清关,邮政清关则通过中国邮政国际互换局进行清关,比如美国邮政、日本邮政、香港E特快都属于这种模式。

跨境电商清关包括直购进口(俗称BC清关)与网购保税进口(BBC清关),BC清关监管代码为9610,BBC清关监管代码为1210,与电商出口一致。


二、CC清关的要求及税率

所需资料:物品信息、收件人信息、收件人身份证

价值要求:单个订单多件物品总价值不超过1000元(港澳台为800元),单件不可分割物品可以超过1000元。)

物品要求:负面清单(《中华人民共和国禁止进出境物品表》)

主要的物品分类税率如下:

云邮清关:跨境电商进口清关与征税方式


cc直邮清关,税金的计算方式如下:

完税价格*税率,50元及以下免征,完税价格根据《中华人民共和国进境物品完税价格表》实施,订单实际价格在完税价的2倍及以上或者是1/2及以下,应向海关提供真实交易记录(销售链接、交易截图、购物小票等价值证明资料),并按照实际价格计税。


接下来给大家举例说明:

1)奶粉,完税价格表中为200元/千克,税率为13%,2罐牛栏奶粉,900克,售价150元,奶粉的价格=150/0.9=167元/千克,这时需要使用规定的完税价格200元/千克来计算税金,税金=0.9*200*0.13*2=46.8元,因为税金低于50元,应缴税金为0。

2)鱼油,无完税价格,税率为13%,3瓶GNC鱼油,单价为150元,税率为13%,税金=150*0.13*3=58.5元,最终应缴税金58.5元。

根据CC清关的规则,不同类型以及不同售价的商品会有免税的空间,这也是众多进口电商选择CC清关的原因之一。

比如:1.92千克以内的普通婴幼儿奶粉,399元以内的运动鞋,384元以内的食品、保健品,250元以内的洗面奶等。


三、BC清关与BBC清关要求与税率

所需资料:订单信息、物流信息、支付信息三单合一,通过中国跨境电子商务单一窗口进行三单对碰。

价值要求:单个订单价值不超过5000元,年度个人消费额度26000元。

商品要求:正面清单(1321个)

常见物品的税率如下图:

云邮清关:跨境电商进口清关与征税方式


跨境电商综合税税率是关税为0的基础上,其他税金按照一般贸易7折进行计算,比如食品的增值税是13%,那么跨境电商综合税率为13%*0.7=9.1%。

有些商品有消费税,所以跨境电商综合税税率= (消费税率+增值税率)/(1-消费税率)×0.7。

跨境电商综合税税金计算方式=完税价格*税率

举例:

1)奶粉,税率为9.1%。2罐牛栏奶粉,900克,售价150元,税金=150*9.1%*2=27.3元。

2)3瓶鱼油,单价为150元,税率为9.1%,税金=150*9.1%*3=40.95元。

细心的童鞋会发现,同样的订单,在CC模式与BC或者BBC模式下,税金会不一致,有高有低,这也成为进口电商选择进口方式的其中一个依据。

以上就是两种模式的清关要求及税金计算。



四、跨境电商的进口流程

1、海外直邮,海外直邮模式下,CC清关与BC清关都可以使用。流程如下图:

云邮清关:跨境电商进口清关与征税方式

在海外直邮属于“先订单、后物流”的模式,消费者在跨境电商平台下单后,订单由海外直邮回到中国境内,海外包括港澳台地区。

这种模式下,根据具体的发货地域,全程的物流时效在7-15天之间。

 

2、保税直邮,保税直邮模式下,只能使用BBC清关。流程如下图:

跨境电商进口通关流程与征税方式

在保税直邮模式下,货物需要批量从国外发到国内保税区,产生订单后,再从保税区发到收件人手中。

保税区必须是国家规定的跨境电商综合试验区或者跨境电商试点城市,目前全国一共有37个,覆盖了国内主要的大城市。

目前,BBC模式在整个进口电商领域占有主导地位。BBC更适用于爆款商品,而BC更适用于长尾产品。


云邮跨境清关:http://www.bc-vip.com




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