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跨境电商综合税计算方式是怎么样的呢?

日期: 2020-04-01
浏览次数: 7072

我们在购买跨境电商产品时都是要进行缴纳一定的税费,那么这些税费是怎么算出来的呢?又是按照什么要求缴纳的?接下来云邮跨境清关带你了解跨境电商综合税的缴纳细节。


跨境电商综合税计算方式是怎么样的呢?


根据跨境电子商务零售进口税收政策,消费者单次跨境消费额度在5000元及以内,年度消费额度在26000及以内,进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收,那么具体跨境电商综合税的计算方式怎么样的呢?


跨境电商综合税通用公式

在限值以内

跨境电商综合税=(关税+增值税+消费税)*70%

关税=申报价值*关税税率,备注:跨境电商进口商品暂行关税税率为0%,因此关税为0

增值税=(完税价格+消费税税额)* 增值税税率

消费税=(完税价格/(1-消费税税率))* 消费税税率


该公式不具备完全适用性,因为在税改通知里,财政部、海关总署以及国家税务总局声明跨境电商综合税有限额优惠,根据限额内和限额外的区别,税额的计算会有所不同。

1、优惠限额内

通过跨境电商购买的商品的交易价值单次不超过5000元或全年累计不超过26000元,不收取关税,进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收,此时的计算公式为:

跨境电商综合税=关税×0+(进口环节增值税+消费税)×70%

2、超过优惠限额

当商品交易价值超过限额,即单次大于5000元,或者全年累计大于26000元,再或者完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品,就要按一般贸易进行全额征税,此时适用通用公式:

跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税

(1)单次交易价值超过5000元

单次交易价值超过5000元按一般贸易全额征税,是指对此次交易的全部价值征税,而不允许拆分成数个小于5000元价值的包装分别优惠计税,也不能只对超出部分额度按全额征税。

(2)累计交易价值超过26000元

累计交易价值超过26000元,表示一年内的交易总额超过26000元,比如说前面几次已经消费了24000元,此次消费5000元,加起来是29000元,超出了26000元,所以,此次5000元就需要按一般贸易全额征收关税、增值税和消费税。

(3)完税价格超过2000元的单个不可分割商品

完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据。

完税价格是海关估算的,存在不确定性。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税,完税价格是3000元,且不可分割,例如电脑,此时就按照一般贸易征税;但如果是可以分割的商品,例如两部1500元的手机,此时就可以按照优惠税率征税。


跨境电商综合税率更新


交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;制造业等行业现行16%的税率降至13%,保持6%一档的税率不变。

经过税率调整后,增值税16%降至13%,无消费税的商品,对应的跨境综合税11.2%降至9.1%。


2019年3月的第十三届全国人民代表大会,政府工作报告提出了一系列减税降费措施。将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变。新一轮减税降费对于跨境电商企业来说是重大利好消息,势必助力2019年经济发展开创新局面。


云邮跨境清关是专注于跨境电商清关物流服务商,为海外电商、海外代购平台/个人、华人快递(转运公司)提供线海外直邮清关(BC直邮清关/CC直邮清关)、仓储、运输、跨境电商备案等的一站式跨境综合服务。

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